안녕하세요.현명한 부가가치세 계산법 절세를 추구하는 정심세무회계입니다.부가가치세 기한후 신고 문의가 들어오고 있는 지금,부가가치세 계산방법에 대해 궁금해하시는 사업자들이 계십니다.처음 부가세를 신고하시는 사업자세금을 내긴 냈지만 부가세에 대해 잘 모르시는 사업자아직 부가세 신고를 하지 못한 사업자위와 같은 분들께 도움이 되길 바라며 포스팅을 시작해보도록 하겠습니다.????부가가치세 계산은 어떻게 하나요?일반과세자 기준 부가세 계산 방법은 다음과 같습니다. 과세표준 및 매출세액 - 부가가치세 계산법 매입세액 - 경감·공제 세액 - 예정고지세액 + 가산세 = 차가감납부세액????각각의 세액을 계산하여 최종 정산하는 방식으로 최종 납부세액이 결정됩니다.????부가세 신고시 필요한 용어✅공급가액 : 부가세를 제외한 금액,✅부가세액 : 공급가액의 X10%, 공급대가 X10/110✅공급대가 : 공급가액 + 부가세액, 공급가액 X 110%????부가세 매출세액 정리하기부가세 매출세액은 과세기간 공급가액의 합계 X 10% 입니다.과세기간동안의 공급가액을 모두 더한 값을 부가가치세 계산법 부가세 과세표준이라 하며, 이는 종합소득세 수입금액으로 이어지게 됩니다.부가세 계산시 정리해야하는 매출은 크게 3가지로 나뉩니다.세금계산서 발행분, 신용카드·현금영수증 발행분, 기타(무증빙) 매출각각의 매출별로 공급가액과 세액을 정리한 다음 신고서에 반영합니다.홈택스 기준으로 ✅세금계산서 발행분은 공급가액과 부가세액을 분리하여 적도록 되어있지만✅신용카드·현금영수증·판매대행결제는 공급가액과 부가세액이 합쳐진 공급대가를 적도록 되어 있습니다.✅기타(무증빙) 매출분은 공급가액과 세액을 분리하여 적습니다.????세금계산서, 신용카드·현금영수증·판매대행결제은 홈택스 신고시 불러오기및 부가가치세 계산법 집계를 통해 신고서에 자동 반영 됩니다.????수기(종이)세금계산서 매출이 있다면 반드시 별도로 입력해야합니다.????기타(무증빙) 매출은 반드시 별도로 입력해야합니다.홈택스 신용카드 및 판매대행 매출 집계????부가세 매입세액 정리하기.부가세 매입세액은 과세기간동안 지출한 비용의 공급가액 합계 X 10% 입니다.부가세 계산시 정리해야하는 매입 역시 3가지로 나뉩니다.세금계산서 수취분, 신용카드 수취분, 현금영수증 수취분☑️세금계산서수취분매입세액공제전자로 세금계산서를 발급받았다면 불러오기등을 통해 신고서에 자동 반영되지만, 수기(종이)세금계산서 부가가치세 계산법 부분은 반드시 별도로 입력해줘야합니다.세금계산서 수취분은 공제, 불공제 대상 상관없이 모두 입력한 뒤 하단의 공제받지 못할 매입세액에서 반영해야합니다.☑️신용카드 및 현금영수증 수취분 매입세액공제현금영수증 수취분은 홈택스에서 자동적으로 집계가 가능합니다.신용카드의 경우 2가지로 나뉘게 됩니다.✅홈택스에 사업용 신용카드를 등록해놓으셨다면 사업용신용카드 매입세액 공제 확인·변경에서 공제 여부를 결정해서 부가세 신고서에 한꺼번에 불러올 수 있습니다.✅만약 홈택스 사업용 신용카드를 등록해 부가가치세 계산법 놓지 않으셨다면홈택스에 자동 반영이 되지 않으므로, 별도로 카드사용내역을 받아서 일일이 공급가액과 부가세액을 정리해서 입력하셔야 합니다.홈택스 사업용신용카드 공제 불공제 선택홈택스 현금영수증 부가세 반영홈택스 미등록 신용카드 반영방법????경감·공제세액 반영하기.대표적으로 신용카드 매출전표 등 발행공제, 전자세금계산서 발급세액공제를 고려합니다.✅신용카드 매출전표등 발행공제는 신용카드 및 현금영수증 공급대가(부가세포함금액)의 1.3%만큼 공제해줍니다. (연간한도 1천만원)✅전자세금계산서 발급 세액공제는매출이 발생하여 세금계산서를 전자로 발행했을 시, 부가가치세 계산법 1건당 100원에 세액공제가 가능합니다.????신용카드 매출전표 등 발행공제 및 전자세금계산서 발급 세액공제는 적용가능한 사업자가 정해져 있으므로 사전에 미리 확인하시는 게 좋습니다.????예정고지세액 및 가산세 반영하기.과세기간 중 납부한 예정고지세액이 있다면 납부세액에서 차감할 수 있습니다.정기신고 외 기한후 신고 및 수정신고라면 신고불성실 가산세와 납부지연가산세를 반영해야합니다.지금까지 부가가치세 계산 방법에 대해 알아보았습니다.오늘 알려드린 내용은 지극히 일반적인 부가세 부가가치세 계산법 신고를 가정한 것이지만이 포스팅을 통해 부가가치세 계산법에 대해 조금이라도 알고 계신다면 큰 도움이 되리라 생각합니다.마지막으로✅부가세 매입세액 계산시 반드시 매입세액공제 대상분만 추려야한다는 점.✅겸영사업자라면 매입세액안분을 해야한다는 점.✅제조업이나 음식점업을 영위하신다면 의제매입세액공제도 반영할 수 있다는 점.✅알려드린 대로 부가세 신고를 진행하더라도 사업장 현황에 따라 잘못된 신고가 될 수 있다는 점을 알려드리며이만 글을 마치겠습니다.감사합니다.부산광역시 북구 화명대로 부가가치세 계산법 20 8층 801-164호
